23888
Как налоговая система Китая сказалась на темпах проведения реформ?
В Китае, как и в любой другой стране, основным источником наполнения бюджета, то есть источником финансирования расходов государства, являются собранные налоги. Чтобы обеспечить дополнительные стимулы развития промышленности, малого бизнеса и частной инициативы граждан, в годы, когда осуществлялась генеральная перестройка экономики и переход к модели управляемого «государственного капитализма», была модернизирована и налоговая система Китая. Все основные принципы налогообложения были пересмотрены и существенно изменены. А время подтвердило обоснованность и эффективность этих изменений и нововведений.
На сегодня Китай и его специальный автономный регион Гонконг делят третье-четвертое место в мировом рейтинге комфортности налогообложения для предпринимательства. Четыре базовых налога суммарно «весят» не более 24,4% условной чистой прибыли предприятий, а механизм их расчета и администрирования предельно упрощен. Так как система налогообложения является инструментом, при помощи которого государство может регулировать развитие различных отраслей, виды и ставки налогов, а также особенности их использования в различных секторах экономики и регионах страны, могут меняться.
Полномочия и права принимать или изменять законы, касающиеся налогообложения, в КНР имеют:
1.Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей.
2.Государственный совет по разработке административных положений, правил и инструкций по налогообложению.
3.Министерство финансов, Государственное налоговое и Таможенное управления.
4.Органы государственного управления на местах. Местная власть имеет право менять ставки налога на прибыль и некоторых бизнес-налогов, регулировать стоимость гербового сбора и налогообложение недвижимости.
Ответственный поход к вопросам учета и уплаты налогов
Перед тем, как перейти к описанию основных налогов, которые касаются сферы деятельности предприятий с иностранными инвестициями, создаваемыми в Китае российскими предпринимателями, следует отметить, что наказания за случаи нарушений налогового законодательства здесь очень строги. Даже случайная просрочка оплаты причитающихся налоговых платежей всего на несколько дней может стать причиной наложения штрафа в 5-кратном размере. А сознательное нарушение закона, в зависимости от финансовых последствий, может караться конфискацией средств, изъятием лицензии на право деятельности предприятия, или уголовным преследованием ответственных лиц.
Поэтому вопросам организации бухгалтерского и налогового учета деятельности компании, зарегистрированной в Китае, нужно уделять первоочередное внимание. В сложных ситуациях лучше обратиться к профессионалам, чем принимать рискованные решения, связанные с возможной недоплатой или просрочкой уплаты налогов. Если при регистрации представительства или открытии компании в Китае будут задействованы сотрудники юридического отдела компании Asiainspector, заказчику будут предложены варианты организации бухгалтерского учета, оказана необходимая консультативная и практическая помощь.
Налогообложение предприятий с иностранными инвестициями
В зависимости от видов деятельности, которыми будет заниматься вновь созданная китайская компания со 100% иностранным капиталом, ей придется стать плательщиком ряда обязательных налогов. При налогообложении экспорта, импорта или производства товаров, а также оказании услуг на территории Китая, могут иметь место льготы и применяться различные ставки. Некоторые ставки могут быть изменены местной властью. Основными видами налогов в Китае являются:
1.Налог на прибыль. Этот налог обязаны платить все компании, которые работают и получают доход на территории КНР, включая иностранные компании, которые на территории Китая не зарегистрированы. Основная ставка налога на прибыль составляет 25%. Существуют также два вида льготных ставок – 20% и 15%, которые должны стимулировать развитие малодоходных видов бизнеса и инновации в производственную деятельность. Компании с иностранной регистрацией, которые создали на территории Китая представительства, оплачивают налог на прибыль с доходов, полученных от деятельности этих структур.
2.Налог на добавленную стоимость. Один из основных налогов, который используется в системе налогообложения большинства стран мира. Кроме стандартной ставки, равной 17%, в КНР используются также льготные «тарифы» - от 0% до 15%. Ставка «0%», которая применяется при экспорте товаров и оборудования, дает право компании или предприятию, осуществляющему продажу данной партии, претендовать на возврат части налога, оплаченного при покупке сырья или готовых изделий.
Размер суммы, которая подлежит возврату из бюджета, зависит от размера специальной возвратной ставки, установленной для данного вида товара. Обычно китайские предприятия не информируют иностранных покупателей о компенсации, которую могут получить от государства при вывозе товаров. Конечным покупателям из России и стран СНГ будет выгодно воспользоваться услугой Возврат НДС, которую компания Asiainspector может обеспечить, если платежи китайскому производителю пройдут через наш расчетный счет.
3.Подоходный налог. Нанимая на работу персонал, компания со 100% иностранными инвестициями должна будет удерживать и перечислять в бюджет суммы подоходного налога с зарплаты своих сотрудников, связанной с производственной деятельностью. Расчет данного налога производится по дифференцированной шкале, которая начинается с минимальной ставки 3%, и может достигать 45% сумм, начисленных к выплате. Предприниматели платят налог в диапазоне 5%-35%.
4.Бизнес – налог. Подлежит ежемесячному начислению и уплате предприятиями, которые оказывают услуги, реализуют недвижимость или нематериальные активы. Налогооблагаемой базой является сумма валового дохода от данных операций, а размер ставки варьируется в зависимости от вида деятельности и составляет от 3% до 20%.
5.Прочие налоги. К данной группе относятся дополнительные виды налогообложения: налог с представительств, а также потребительский и удерживаемый налоги. Последний из перечисленных – «удерживаемый» налог применяется к иностранным предприятиям-нерезидентам, которые не имеют в Китае представительств, но ведут активную доходную деятельность. Потребительский - к компаниям, торгующим подакцизными товарами. Налог на деятельность представительств обычно составляет 10% от суммы средств, которые данный субъект предпринимательской деятельности расходует на осуществление своей уставной деятельности на территории Китая.
Налоговая система Китая – динамичная среда. Ставки основных налогов и особенности их администрирования могут меняться, поэтому нужно внимательно следить за изменениями в законодательстве и выходе дополнительных подзаконных регулирующих актов и инструкций. Впрочем, налогоплательщиков в КНР обычно информируют об изменениях в законодательстве задолго до того, как новые «правила игры» вступят в действие. Удачного бизнеса в Китае!
Статьи как дополнение: